近日，銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)《關(guān)于擴(kuò)大商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用產(chǎn)品范圍有關(guān)事項(xiàng)的通知(征求意見(jiàn)稿)》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)，擬擴(kuò)大個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用商業(yè)健康保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”)的產(chǎn)品范圍。

同時(shí)，《通知》對(duì)此前稅優(yōu)健康險(xiǎn)的相關(guān)政策進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整，包括擴(kuò)大既往癥人群投保條件、不再出臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)化條款、不再要求賠付不足時(shí)返還保費(fèi)等。

相關(guān)業(yè)內(nèi)人士表示，《通知》將會(huì)推動(dòng)商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策惠及更多人民群眾，有利于破解此前“叫好不叫座”的難題。此外，也有利于提高保險(xiǎn)公司的積極性，促進(jìn)稅優(yōu)健康險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展。

產(chǎn)品范圍擴(kuò)容

《通知》擬將稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大到健康險(xiǎn)主要險(xiǎn)種，即醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)。其中，醫(yī)療保險(xiǎn)的保證續(xù)保期間不低于3年，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間不低于5年。

南開(kāi)大學(xué)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)與醫(yī)療保障研究中心主任、教授朱銘來(lái)表示，此前稅優(yōu)健康險(xiǎn)僅限于醫(yī)療保險(xiǎn)，產(chǎn)品擴(kuò)容有利于稅優(yōu)政策惠及更多人，特別是納入商業(yè)長(zhǎng)護(hù)險(xiǎn)，與黨的二十大提出的“建立長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度”密切相關(guān)，加之前段時(shí)間監(jiān)管部門擬開(kāi)展“壽險(xiǎn)轉(zhuǎn)長(zhǎng)護(hù)險(xiǎn)”政策，都是希望商業(yè)長(zhǎng)護(hù)險(xiǎn)能夠快速發(fā)展。

“產(chǎn)品期限方面，要求保證續(xù)保3年或5年，這體現(xiàn)了監(jiān)管部門鼓勵(lì)長(zhǎng)期健康險(xiǎn)發(fā)展的趨勢(shì)，相應(yīng)地要求保險(xiǎn)公司對(duì)健康險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)。”朱銘來(lái)說(shuō)。

同時(shí)，《通知》擬擴(kuò)大稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的被保險(xiǎn)人群體，既可以為投保人本人，也可以為配偶、子女和父母。

此外，《通知》也進(jìn)一步明確了經(jīng)營(yíng)主體資質(zhì)：上季度末所有者權(quán)益不低于30億元;上季度末的綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于75%;上季度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%;具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)完成系統(tǒng)對(duì)接。

不再出臺(tái)“標(biāo)準(zhǔn)化條款”

在產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面，《通知》提出，醫(yī)療保險(xiǎn)不得因既往病史拒保，或者進(jìn)行責(zé)任除外，可針對(duì)既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，進(jìn)行公平合理定價(jià);長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)為不同年齡人群提供針對(duì)性的護(hù)理保障，鼓勵(lì)開(kāi)發(fā)針對(duì)老年人群、既往癥人群等特殊人群的產(chǎn)品;疾病保險(xiǎn)方面，鼓勵(lì)開(kāi)發(fā)針對(duì)低收入人群的產(chǎn)品，加強(qiáng)與健康管理的融合，有效降低健康風(fēng)險(xiǎn)，減少疾病損失。

值得關(guān)注的是，《通知》不再對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品出臺(tái)“標(biāo)準(zhǔn)化條款”，除對(duì)承保既往癥人群的要求外，將產(chǎn)品設(shè)計(jì)交給市場(chǎng)主體，允許保險(xiǎn)公司結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)能力和市場(chǎng)需求開(kāi)發(fā)保額適度、價(jià)格適中、滿足多層次保障需求的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，不再要求保險(xiǎn)公司賠付不足時(shí)返還保費(fèi)。

上述業(yè)內(nèi)人士稱，此前稅優(yōu)健康險(xiǎn)在產(chǎn)品管理方面提出了多項(xiàng)要求，例如，允許帶病投保且保證續(xù)保，不得設(shè)置免賠額，簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%，差額部分返還等。這些規(guī)定對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)很難維持，再加上稅收優(yōu)惠額度有限、稅收抵扣操作不方便等，保險(xiǎn)公司積極性不高。

朱銘來(lái)也認(rèn)為，《通知》對(duì)既往癥人群的產(chǎn)品設(shè)計(jì)做了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，特別是費(fèi)率可根據(jù)實(shí)際賠付率進(jìn)行調(diào)整，這是一個(gè)重要突破，將會(huì)提高保險(xiǎn)公司對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新和推廣的積極性。

“不過(guò)，監(jiān)管部門也強(qiáng)調(diào)，醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取調(diào)整改進(jìn)措施，三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，還要提交費(fèi)率合理性說(shuō)明材料，這也對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)提出了一定要求，不能借此獲取高額利潤(rùn)，要將稅優(yōu)政策真正惠及消費(fèi)者。”朱銘來(lái)表示。

及時(shí)評(píng)估和調(diào)整

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、原保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》，對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年，即200元/月。

對(duì)此，業(yè)內(nèi)多位專家認(rèn)為，目前稅優(yōu)健康險(xiǎn)稅前扣除的額度相對(duì)較小，對(duì)消費(fèi)者而言節(jié)稅效果不太明顯，應(yīng)該根據(jù)國(guó)家衛(wèi)生醫(yī)療政策變化以及消費(fèi)者收入的增長(zhǎng)，適當(dāng)提高個(gè)人購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)的稅前扣除額度。(朱艷霞)